Dando as opções de ações do seu empregado.
As opções de ações podem ser o bem mais valioso que muitas pessoas possuem. Se você tiver opções de ações não exercidas, você deve considerar as maneiras únicas em que um presente de opções de ações pode promover seu plano imobiliário.
Em 1996, a Comissão de Valores Mobiliários alterou suas regras para permitir a transferência de opções de ações não qualificadas usadas em programas de compensação. (Opções de estoque de incentivo, no entanto, não são afetadas pela alteração). As empresas em breve alteraram seus planos para permitir transferências, e muitas pessoas começaram a aproveitar a chance de preservar quantidades substanciais de riqueza na família com relativamente pouco custo fiscal de transferência.
Por exemplo, suponha que uma opção em 10.000 ações seja exercível em US $ 100 por ação, bem acima do preço de mercado atual do estoque de US $ 75. O executivo transfere a opção para uma criança (ou para um fideicomisso para a criança), e o valor tributável do presente será relativamente baixo, de modo que um imposto de presente mínimo seja devido. Após vários anos, assumir que o preço de mercado das ações atingiu US $ 200. Quando a opção é exercida, a criança terá ações no valor de US $ 2 milhões, com muito pouco custo de imposto de transferência.
Um planejamento cuidadoso é necessário.
Em uma decisão apenas alguns anos atrás, o IRS analisou um plano de opção de compra de ações no qual um executivo era obrigado a realizar serviços adicionais para o empregador ou a perda de risco da opção. O indivíduo fez um presente da opção para um de seus filhos antes de realizar os serviços necessários. A decisão não fornece detalhes adicionais, mas o plano pode, por exemplo, ter feito as opções exercíveis após três anos com um vencimento após dez anos. O IRS concluiu que a exigência de serviços adicionais pelo executivo significava que o presente não estava completo e, portanto, não era tributável, quando o presente das opções de compra de ações fosse feito. O presente será completado somente quando os serviços adicionais forem fornecidos e o direito de exercer a opção é absoluto. É aí que o imposto sobre os presentes pode ser devido.
Em um mercado acionário em alta, o atraso no momento em que o presente está completo irá aumentar o valor da opção e aumentar o custo do imposto de transferência de fazer o presente. (Veja "Como valorizar um presente de uma opção de compra de ações" no final deste artigo para os fatores que afetarão o valor tributável do presente.)
Quem deve o imposto de renda?
O rendimento deve ser reconhecido quando a opção de compra de ações é exercida - a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado da ação é renda ordinária. Nos termos da seção 83 do IRC, o imposto de renda recai no indivíduo que recebeu a opção como compensação. Isso é verdade mesmo se a opção foi transferida para um membro da família. Além disso, o pagamento do imposto de renda não resulta em um presente tributável para o proprietário da opção - de fato, esta é uma transferência adicional isenta de impostos. O pagamento do imposto de renda pelo executivo diminuirá sua eventual obrigação fiscal imobiliária, enquanto aumenta a base do estoque nas mãos do cessionário.
Como valorizar um presente de uma opção de compra de ações.
Sempre que um presente de opções de compra de ações estiver completo, pode ser devido um imposto sobre os presentes, dependendo do valor do presente.
O IRS forneceu algumas orientações oficiais sobre avaliação, buscando a autoridade do Conselho de Normas de Contabilidade Financeira. São necessários seis fatores para avaliar a opção:
o preço de exercício da opção; a vida esperada da opção; o preço atual das ações subjacentes; a volatilidade esperada do estoque subjacente; os dividendos esperados sobre o estoque subjacente; e a taxa de juros livre de risco para o termo de opção restante. A matemática para juntar esses fatores pode seguir o modelo de Black-Scholes para avaliar as opções de estoque e alguns detalhes de implementação são fornecidos pelo IRS.
Nenhum desconto adicional pode ser aplicado ao valor determinado com este modelo de preços. Por exemplo, nenhum desconto é permitido por falta de transferibilidade da opção fora da família imediata do empregado, ou para refletir o risco de rescisão da opção dentro de um determinado período após o término do emprego.
Exemplo: De acordo com a CCH Incorporated, o valor de uma opção para comprar uma ação em US $ 25, se o preço atual das ações é de US $ 20, é de US $ 7,98, assumindo uma volatilidade de preço de 30% e um prazo de oito anos. Se o preço de exercício fosse de US $ 35, o valor da opção cairá para US $ 5,71 sob a fórmula Black-Scholes.
Cientista, Educador, Inventor e Empreendedor - Sebastian Thrun.
LuLaRoe CEO - Mark Stidham.
The Inspiration Behind the One Minute Manager - Ken Blanchard.
Dirigiu a divisão de Propriedade Intelectual e Ciência da Thomson Reuters - Chris Kibarian.
Como mudar a cultura de uma organização - Prasad Kaipa.
Qualidades de um Líder.
Com que frequência você ouviu o comentário, ele ou ela é um líder nascido? Existem algumas características encontradas em algumas pessoas que parecem, naturalmente, colocá-las em uma posição em que eles são procurados como líderes.
Secure Client Portal.
Assine a nossa newsletter.
Obter dicas semanais de imposto e riqueza!
CONSELHEIROS AO ULTRA-AFLUENTE.
Toll Free: 1-877-CPA-2006 & bull; Telefone: 510-797-8661 & bull; Fax: 510-797-1791.
Gifting stock options to family
Presentes: Economize em impostos de propriedade com opções de estoque transferíveis.
Quando você morre, o IRS considera toda sua propriedade como sua propriedade, sobre a qual os impostos podem ser devidos. Incluído neste é o valor de quaisquer opções de compra de ações adquiridas, mas não exercidas.
Transferindo ativos.
Um pilar do planejamento imobiliário é a transferência de ativos que provavelmente apreciarão o valor, como opções de estoque, fora do seu controle, muito antes de você morrer. Eles não são parte de sua propriedade tributável. Claro, os impostos ainda são um fator. As regras fiscais de presentes aplicam-se quando você faz a transferência, e outros impostos são devidos quando seus cessionários exercem as opções. Mas você não precisa ser um assistente de matemática para entender que o valor para fins de imposto de presentes será muito menor que o valor anos mais tarde para fins de imposto estadual, se o preço das ações da sua empresa tiver muito apreciado.
Vimos algumas ilustrações impressionantes das empresas de consultoria contábil e financeira das vantagens de planejamento imobiliário que os executivos de alto patrimônio podem alcançar através da transferência de opções de ações. Supondo que seus cessionários exercem a opção quando o preço da ação duplicou aproximadamente, e os cessionários são os herdeiros do executivo, o valor líquido para eles (depois de ter em conta sua obrigação tributária) é cerca de quatro vezes o valor líquido que receberiam se você tivesse não foi transferida a opção.
No entanto, conforme explicado abaixo, o IRS tornou o caminho para a transferência de opções complexas. Além disso, a decisão de transferência levanta outras questões pessoais para responder.
Quais são as opções transferíveis e como elas funcionam?
As opções transferíveis são opções de ações não qualificadas (NQSOs) que você pode oferecer a determinadas pessoas ou entidades permitidas se o plano de ações da empresa permitir tais transferências. Os cessionários permitidos geralmente incluem membros da família, confiam em membros da família ou parcerias limitadas, ou outras entidades de propriedade dos membros da família.
Em uma simples opção de transferência para um membro da família, você transfere uma opção adquirida para uma criança, um neto ou outro herdeiro. A transferência da opção adquirida é tratada como um presente completo para fins de imposto presente.
Em 2018, você geralmente pode dar brindes anuais de até US $ 15.000 (casados $ 30.000) para cada donatário. Quaisquer presentes que excedam esses limites anuais agregados vão contra a exclusão fiscal de brindes ao longo da vida. Em 2018, a isenção federal para o imposto imobiliário é de US $ 11 milhões por pessoa (US $ 22 milhões por casal), um grande aumento promulgado nos termos da Lei de Impostos e Impostos. (Em 2017, foi de US $ 5,49 milhões para contribuintes não casados e US $ 10,98 milhões para contribuintes casados.) Se as transferências de opções excederem esse limite vitalício, os impostos sobre os presentes no momento da transferência devem ser pagos.
O cessionário do membro da família é o proprietário da opção e decide quando exercer a opção. No entanto, o final de seu emprego geralmente encurta o termo da opção, mesmo que a opção seja realizada pelo cessionário.
Quando o cessionário do membro da família exerce a opção, você (não o membro da sua família) paga o imposto de renda ordinário sobre o spread entre o exercício e o preço de mercado, como acontece com qualquer exercício da NQSO. Claro, se você não precisa do dinheiro, esse pagamento de imposto ainda reduz sua propriedade.
O seu cessionário do membro da família afortunado, em seguida, recebe as ações sem impostos sobre o rendimento, sem nenhum presente ou imposto sobre as opções, e com uma base de imposto igual ao preço da ação no momento do exercício.
Family Limited Partnerships, Trusts e Caridades como transferentes.
Ao invés de oferecer opções diretamente aos membros da família, muitos executivos preferem oferecê-los a fideicomissados para membros da família, como uma confiança de anuidade retida pelo concedente (GRAT). Além disso, os executivos podem transferir opções para uma parceria limitada familiar em troca de interesses de parceria limitada e, em seguida, oferecer os interesses da parceria limitada aos membros da família.
Ambos os trusts e as parcerias familiares limitadas podem fornecer oportunidades para estruturar o presente mais de perto para seus desejos. Além disso, esses veículos podem ser estruturados para fornecer algumas vantagens de avaliação na redução do imposto de presente a pagar.
Geralmente, não é financeiramente sábio transferir opções para instituições de caridade. Ao transferir opções para instituições de caridade, você oferece um ativo quando seu valor é presumivelmente baixo e, portanto, só pode tomar uma dedução de caridade por seu valor nesse ponto. Sempre que a instituição de caridade exerce a opção, você continua responsável pelo imposto de renda sobre o spread.
Se você quer transferir opções para instituições de caridade, coloque condições suficientes sobre o presente da opção para que não seja considerado um presente completo até que a opção seja exercida. Dessa forma, o imposto sobre o rendimento que será atingido após o exercício será compensado pela dedução de caridade pelo presente.
A Securities and Exchange Commission (SEC) não permite que exercícios de instituições de caridade de opções transferidas sejam registrados sob o formulário simplificado S-8 para planos de benefícios para empregados. Seria necessário um formulário de inscrição mais extenso. Sua empresa pode, portanto, decidir proibi-lo de transferir opções para instituições de caridade.
Questões de valores mobiliários, impostos e contabilidade.
Geralmente, as questões de valores mobiliários, impostos e contábeis foram resolvidas para transferir opções de ações não qualificadas para membros da família, fideiras para membros da família e parcerias familiares limitadas. A SEC modificou seus formulários para permitir que as empresas públicas registrarem o estoque recebido após o exercício de opções transferíveis por membros da família, fideiras para membros da família e parcerias familiares limitadas. A SEC também alterou sua regra para os planos de ações da empresa privada.
O IRS é menos cooperativo sobre se você pode fazer um presente completo de opções não vencidas. O IRS estava preocupado com o fato de os executivos estarem transferindo opções quase imediatamente após a concessão quando tiveram pouco valor, permitindo que os executivos ofereçam um ativo de valor futuro substancial com pouco custo atual.
Isso levou à IRS Revenue Ruling 98-21, o que explica como as opções devem ser adquiridas para que a transferência seja um presente completo. A avaliação para fins de impostos sobre presentes, portanto, não pode ser determinada até as opções serem adquiridas, embora nem todos os especialistas concordem com essa decisão. Em seguida, você impõe uma obrigação tributária sobre o valor da opção no momento da aquisição, o que provavelmente será muito maior do que no momento da transferência da opção.
Portanto, a maioria dos executivos aguardam a transferência de opções até serem adquiridas, quando estiverem mais certas quanto ao valor para fins fiscais. As opções de valorização não são um processo mecânico. Vários modelos de avaliação de opções são usados. (Veja IRS Revenue Ruling 98-34.)
As opções de estoque de incentivo (ISOs) são intransferíveis. Mas isso geralmente não significa que eles não podem ser transferidos: em vez disso, após a transferência, eles se transformam em NQSOs e perdem os benefícios fiscais da ISO.
Dez decisões e etapas para transferir opções de ações.
Se você decidir transferir opções para fins de planejamento imobiliário, siga as seguintes etapas:
Verifique se suas opções de estoque são transferíveis. Se as opções não forem transferíveis, sugerir ao comitê de remuneração do conselho de administração ou outro executivo sênior responsável pela compensação de ações que o plano ou a sua concessão sejam alterados. Determine a opção apropriada cessionário. Você provavelmente fará uma criança, um neto ou outro herdeiro muito rico. Os presentes para indivíduos vêm sem cordas e podem ser usados sempre que a pessoa determina e determina. Lembre-se: o cessionário determina, pelo momento do exercício, quando você reconhecerá a renda ordinária. Considere os benefícios de fideicomissos e parcerias familiares limitadas, tais como a capacidade de colocar alguns limites no uso dos fundos que recebem no exercício das opções e venda do estoque. Execute os números com seus consultores financeiros, usando diferentes pressupostos sobre o crescimento do preço das ações da sua empresa. Veja se você economizará dólares de impostos significativos por meio de opções de brindar agora para justificar o abandono do controle sobre eles. Você pode ter que pagar impostos de presente no momento em que as opções adquiridas são transferidas. Seus conselheiros devem observar se ainda pode ser melhor para você pagar este imposto de presente na transferência das opções, do que para sua propriedade pagar impostos sobre as opções que poderiam ter sido transferidas. Considere os impostos atuais sobre os presentes em relação aos impostos estaduais esperados no momento da sua morte. (Lembre-se: poupanças adicionais podem ocorrer, por exemplo, usando uma parceria limitada). Determine a avaliação da opção para fins de imposto de presentes. A valorização no momento do presente, em comparação com as projeções de impostos patrimoniais à morte, subjaz-se à decisão financeira que você deve tomar sobre a transferência das opções. Algumas empresas disponibilizam a seus executivos uma avaliação de opções, de forma que a consistência entre os executivos é consistente quanto à avaliação de suas opções. Compreenda a desvantagem financeira. Se o preço de mercado do estoque da sua empresa não exceder o preço de exercício da opção (ou seja, opções subaquáticas), as opções não serão exercidas. Você não pode recuperar os impostos de presentes ou as taxas legais e contábeis envolvidas nesta transação. Claro, se você transferir opções subaquáticas, eles geralmente terão um valor muito baixo para fins de imposto de presentes e os ganhos serão seu herdeiro se o preço mais tarde forjar. Transfira as opções adquiridas primeiro. Lembre-se de que o IRS não considera uma transferência para ser um presente completo até que a opção venha. Para evitar surpresas de avaliação, geralmente é preferível transferir opções adquiridas. Você conhecerá as implicações fiscais presentes no momento da transferência, em vez de esperar para determinar o impacto do imposto sobre os presentes quando as opções forem adquiridas. Planejar o passivo do imposto de renda após o exercício da opção. Quando o cessionário exerce a opção, você é responsável pelo imposto de renda sobre o spread entre o mercado e o preço de exercício. Sua empresa irá reter ou obter de você os valores de retenção de imposto de renda apropriados. Algumas empresas exigem que os executivos não transfiram uma porcentagem de suas opções como forma de garantir que as demais opções possam ser exercidas para satisfazer a retenção de imposto de renda ou tomar outras medidas para garantir que os fundos estejam disponíveis. Considere as ramificações e percepções associadas às transferências (por exemplo, as opções contam para fins de diretrizes corporativas de propriedade de ações?). Para fins de compensação por proxy, as opções transferidas geralmente continuarão sendo contadas como suas. Não esqueça as regras da Seção 16 para executivos seniores e diretores. Quando você transfere as opções para um GRAT, você declara essa propriedade indireta benéfica por um GRAT nos formulários do executivo ou do diretor. Os presentes concluídos precisam ser relatados, mas o relatório de final de ano diferido no Formulário 5 está geralmente disponível. (Os relatórios antecipados voluntários no Formulário 4 são permitidos na Tabela II com o código de transação G.) Geralmente, os presentes de boa fé não são tratados como vendas para a regra de recaptura de lucro de 16 (b) swing (isto é, finalidade de responsabilidade).
Susan Daley é parceira do escritório de advocacia Perkins Coie em Chicago. Este artigo foi publicado unicamente por seu conteúdo e qualidade. Nem Susan nem sua empresa nos compensaram em troca da sua publicação.
Posso dar um estoque como presente?
Rodgers, Arden.
Sim, você pode dar um estoque como presente. Pode ser uma ótima maneira de incentivar o interesse em investir para uma geração mais jovem. Você pode contatar sua corretora para obter a documentação para fazer a transferência do presente. No entanto, a maior questão é você deve dar um estoque como presente? A resposta gira em torno dos impostos e do uso do presente.
Deixe o & rsquo; s começar com um simples exemplo de contador. Você decide que quer dar a sua sobrinha um presente e você escreve um cheque por US $ 14.000. Neste caso de dar dinheiro, desde que seu cheque esteja abaixo do valor anual de exclusão fiscal de $ 14,000 para 2016, não há considerações fiscais. Sua sobrinha pode fazer tudo o que quiser com o dinheiro, incluindo pagar a dívida do cartão de crédito, pagar a taxa de matrícula da escola ou investir em ações sem pagar impostos adicionais.
No entanto, suponha que você também tenha US $ 14.000 no estoque FaceBook, Inc. (FB) que você comprou por US $ 10.000 mais que um ano atrás. Seu ganho no estoque é de US $ 4.000, também conhecido como um ganho de capital, enquanto sua base de custo, o preço de compra, é de US $ 10.000. Você decide dar esse estoque à sua sobrinha ao invés de escrever um cheque.
Ela está feliz em receber o presente. Mas se ela realmente precisa do dinheiro em vez disso e quer pagar dívidas ou pagar a taxa de matrícula da escola com seu presente, ela terá que vender o estoque, e há o problema. O IRS está muito interessado no valor de ganho de capital realizado porque, sempre que o estoque é vendido, o proprietário atual deve um imposto sobre ganhos de capital no ganho de capital de US $ 4.000.
As taxas de imposto de ganhos de capital federais para 2016 são de 0%, 15% ou 20%, com uma possível superação extra de Medicare de 3,8% é adicionada à taxa máxima. Quando este estoque é vendido, um imposto sobre ganhos de capital federal será devido de um de US $ 0, US $ 600, US $ 800 ou US $ 952, dependendo do suporte de impostos de ganhos de capital do vendedor. Se a sua sobrinha estiver no suporte de 15% (um único arquivador que faz entre US $ 37.650 e US $ 91.150 em 2016), ela só arrecinda $ 13.400 depois que ela paga os US $ 600 em impostos.
Você evitou pagar impostos sobre os ganhos de capital, mas aprovou uma factura fiscal potencial para a sua sobrinha. A boa notícia é que, se sua sobrinha estiver em um suporte de impostos mais baixo do que você está, os impostos globais pagos serão menores. Mas a má notícia é que você lhe deu US $ 600 menos do que apareceu.
Portanto, se sua sobrinha precisar do dinheiro e só venderá o estoque de presente, dê-lhe o dinheiro em vez disso, para evitar impostos e comissões de ganhos de capital. Mas se você tem certeza de que ela vai segurar o estoque, comprar novas ações e transferi-la para ela. Ao comprar novas ações, sem um ganho de capital, você evita transmitir uma obrigação fiscal adicional como parte de seu presente.
Swanger, Rose.
Você pode absolutamente enviar ações a qualquer um, mas aqui estão alguns cuidados. Se você estiver em um suporte de imposto alto, oferecendo ações de uma conta de corretagem ou de uma conta tributável, em que os preços aumentaram um pouco, para um membro da família de suporte de impostos mais baixos, você transfere uma carga fiscal menor para eles. Por outro lado, se esse destinatário de suporte de baixa renda for seu filho que está prestes a dirigir-se ou atualmente estiver na faculdade, sua ação pode comprometer suas chances de ajuda financeira.
Além disso, existe um especial & ldquo; Kiddie tax & rdquo; que você precisa prestar atenção. Para 2016, as crianças menores de 19 anos e os estudantes universitários com menos de 24 anos, que tenham recebido rendimentos (juros, dividendos e ganhos de capital) serão tributados nos pais e rsquo; taxa uma vez que sua renda não ganha é de cerca de US $ 2.100. O primeiro rendimento não remunerado de US $ 1.050 como criança ou estudante universitário pode ser compensado pela dedução padrão de US $ 1.050 (assumindo que a criança não tem renda salarial), os próximos $ 1.050 de tais rendimentos não recebidos serão tributados na taxa de imposto da criança e acima disso , tratou-se como eles tinham a mesma taxa de imposto que os pais deles & rsquo ;.
Portanto, tenha cuidado e consulte um profissional antes da transferência. Felicidades!
Próprio, Joshua.
Dando o presente de estoque pode ser uma ótima ferramenta para transferir riqueza. Uma coisa a observar é que sua base de custos será transferida para fins de imposto quando venderem o estoque. Se eles fossem herdar o estoque, então eles iriam aumentar de base, potencialmente economizando impostos, assumindo que há crescimento no estoque. Outra ótima estratégia é doar ações altamente apreciadas para instituições de caridade. Você não só não precisa pagar os impostos sobre ganhos de capital, mas também obtém uma dedução fiscal para a contribuição. A utilização de um fundo aconselhado por doadores para contribuir com o estoque apreciado permitiria que você usasse os recursos para beneficiar muitas instituições de caridade diferentes.
Breen, Cullen.
A partir da minha experiência, uma questão acima de tudo conduz o gifting off stocks e opções. A parte receptora tem um suporte fiscal menor? Por exemplo, regalar uma ação ou opção atualmente avaliada em 12000, que custou originalmente 3000, comprado há mais de um ano. Se a parte receptora estiver no suporte de 10% ou 15% eles não pagarão nenhum imposto sobre ganhos de capital. Dê uma olhada no gráfico abaixo para entender por que o gifting pode ter sentido.
Federações do imposto de renda federal de 2016.
Viúva qualificada ou viúvo.
Investopedia.
Ações, títulos ou quaisquer outros valores mobiliários podem ser transferidos como presentes. Dando o presente de estoque também tem benefícios para o doador. Se o estoque tiver sido apreciado em valor, o detentor pode evitar pagar o imposto sobre os ganhos de capital, dando-o como presente. Existem dois métodos para transferir a propriedade de um estoque, que depende de como ele está sendo mantido.
Se o estoque for mantido em forma de certificado, será necessária a transferência do estoque físico. O proprietário deve endossar o estoque, assinando-o em presença de um garante, que pode ser seu banco ou corretor. Também pode haver um formulário na parte de trás do certificado, que se relaciona com a transferência de propriedade. Depois que o certificado é preenchido e assinado, ele será processado de forma não negociável e tornará-se transferível. Existem também sites, como o Oneshare, que vendem especificamente ações de ações que você pode oferecer para as pessoas.
Muitas vezes, porém, não haverá uma cópia física do estoque, já que muitos investidores possuem a versão eletrônica, que é armazenada em uma conta de corretagem. Para presentear seu estoque, o proprietário deve reunir a informação da conta corretora da festa que eles estão dando. O próximo passo é entrar em contato com o corretor do gifter, transmitir as novas informações da conta e solicitar a transferência eletrônica para a outra parte.
Como dar estoque como presente.
Uma Visão Geral das Formas que Você Pode Dar Ações de Stock para Amigos e Família.
Quer seja para o Natal ou aniversários, graduação ou & # 34; só porque as pessoas às vezes me escrevem querendo saber como dar um estoque como presente. É uma pergunta muito boa! Nesta visão geral, eu compartilharei com você algumas das maneiras mais comuns de você compartilhar ações de ações favoritas para crianças, netos, sobrinhas, sobrinhos, amigos ou mesmo instituições de caridade. Dependendo da sua situação, alguns métodos podem ser mais rentáveis e / ou vantajosos para impostos do que outros, por isso é importante que você consulte seu próprio consultor financeiro, contador e advogado para garantir que seus presentes sejam estruturados de forma mais ótima caminho para suas circunstâncias únicas.
Como dar um estoque como um presente sem restrições.
Se você quiser dar um estoque com um presente com nenhuma string anexada - completamente, totalmente livre para que a pessoa possa fazer o que quer que ele ou ela deseje com ele no momento em que se apropriar dele - existem várias maneiras de conseguir isso, incluindo retitulação suas participações em estoque existentes e / ou a criação de um Plano de Compra de Ações Direto ou Plano de Reinvestimento de Dividendos em nome do destinatário, ambos os quais discutirei detalhadamente abaixo. A maioria é bastante barata e, em alguns casos, completamente gratuita.
Dê um estoque re-titulando suas existências de estoque existentes.
Se você mantiver as ações que deseja oferecer em uma conta de corretagem ou plano de reinvestimento de dividendos, pode entrar em contato com a instituição e preencher os formulários para retitular algumas das suas participações em nome da pessoa a quem deseja presentear O estoque. Você pode até configurar presentes regulares em intervalos predeterminados, como o 5 de cada mês, ou a segunda terça-feira de cada trimestre.
Uma ilustração: Charles Schwab & amp; A empresa possui um formulário chamado Carta de Autorização de Movimento de Fundos que permite que seus clientes criem transferências programadas de ações para terceiros. Imagine depois de uma carreira de investimento bem sucedido, você construiu uma posição muito grande na Procter & amp; Jogar. Uma vez que você verificou todas as informações, você poderia dizer: "Desejo que você ofereça 100 ações da Procter & amp; Jogue com meu filho todos os meses retirando o estoque da minha conta e colocando-o em sua conta corretora & # 34 ;.
Alternativamente, se o seu filho não tivesse uma conta de corretagem na Schwab, a empresa poderia enviar-lhe um certificado de estoque físico ou ter as ações registradas diretamente no nome do seu filho através do Sistema de Registro Direto (podem ser cobradas taxas qualquer um desses serviços, dependendo do seu corretor).
A partir de dezembro de 2014, a Schwab cobra uma taxa de US $ 75 por ativos de retitulação (assumindo que você não quer um certificado de estoque físico, o que é muito mais caro e ganhou você muito bom agora que eles? Vei o caminho do Dodo.)
Trabalhe com a pessoa a quem quer dar uma oferta de presente para criar um plano de compra de ações diretas ou uma conta do programa de reinvestimento de dividendos em seu nome.
Com poucas exceções, isso não poderia ser mais fácil. Você preencher um formulário, enviar um e-mail em um cheque e isso é. A pessoa recebe uma declaração mostrando o número de ações que possui e pode comprar mais enviando cheques adicionais, tendo retiradas automáticas configuradas de sua conta bancária ou reinvestir quaisquer dividendos em dinheiro que suas novas ações paguem. Se você quiser comprá-los mais ações, muitos planos permitirão que você escreva outro cheque e envie-o em si mesmo, ou escreva-o diretamente para a pessoa, se você tiver confiança, eles usarão os fundos para comprar o estoque que você quer oferecer eles.
E se você quiser uma representação física da propriedade? Embora os certificados de ações estejam se tornando raros e, em alguns casos, as empresas se recusem a emiti-los, você pode verificar com um serviço como o OneShare. Eles podem intitular o estoque em nome do destinatário do presente, então você poderá usar esse compartilhamento para configurar o DRIP. Em minha própria família, é assim que ajudei minha irmã mais nova a começar a construir sua participação no plano de compra de ações direto da Coca-Cola. Ela ainda tem seu primeiro certificado emoldurado, com 99% & # 43; de seu restante em registro direto.
Como dar um estoque como presente se desejar colocar restrições nas ações.
E se você não quer a pessoa a quem você está fazendo um presente de ações para ter acesso irrestrito ao estoque? Dependendo da sua situação, você possui várias opções.
Para Menores, Configure uma Conta de Corretagem ou Plano de Compra de Compra Direta Registrada sob o Ato de Transferências Uniformes para Menores do seu Estado (UTMA)
Estas contas de custódia são únicas porque permitem que você cite um custodiante que tem o dever de administrar o dinheiro para o bem-estar do menor, mas o imóvel pertence ao menor, uma vez que os presentes para a UTMA são irrevogáveis. Dependendo do estado, você pode decidir, no momento em que a conta é estabelecida, se você quer que o menor tenha o direito de tomar posse dos ativos aos 21 anos ou de alguma outra idade (alguns estados permitem que você adie para o prazo como o 25º aniversário da criança, enquanto alguns vão deixar você definir isso como 18 anos). O processo de abertura de um UTMA é tão fácil como abrir qualquer outro tipo de conta. Na verdade, eu apenas configurei um casal para minha própria sobrinha e sobrinho.
Estabelecer um fundo fiduciário e transferir ações de estoque para ele.
Se você quer dar ações de ações a um menor ou adulto, a opção final em termos de flexibilidade é um fundo fiduciário. Eu criei um guia para iniciantes que liga a vários artigos sobre fundos fiduciários, mas a versão curta é que você pode escrever uma declaração de confiança que divide o título legal da propriedade entre um administrador fiduciário, que tem dever fiduciário de gerenciar com o melhor padrão de atendimento, e um beneficiário econômico, que consegue desfrutar da propriedade de maneira que você determine. Você pode até usar a confiança para obter uma baixa de imposto para você mesmo, incluindo alguma causa de caridade nele.
Imagine que você estava sentado em um bloco de 10.000 ações da Royal Dutch Shell Classe B ADR. Você decide que quer dar o estoque como presente aos seus três netos. Você contrata um advogado para escrever um documento de confiança básico (uma confiança simples e direta provavelmente irá executá-lo em torno de US $ 1.000 em taxas legais, embora isso possa variar de forma selvagem por localização) que diz que você está transferindo as 10.000 ações para a própria confiança. Para o resto de suas vidas, 100% dos dividendos pagos sobre o estoque na confiança devem ser distribuídos aos seus netos no Natal. Quando o último deles morre, todo o bloco - seja o que for vale a pena - é ir para a sua alma mater para estabelecer bolsas de estudo.
Você pode converter a sua conta de corretagem existente em uma confiança, preenchendo a papelada (alguns corretores irão mesmo deixar você manter o mesmo número de conta, então nada além da propriedade muda) ou você pode configurar uma nova conta separada sob a confiança & # 39 ; s nome e ter o estoque transferido para ele através de retirtle, como já discutimos.
Neste caso, você conseguiu dar o estoque como um presente, mas os netos nunca poderiam tocá-lo. Em vez disso, eles conseguiram viver os dividendos. Nos últimos 12 meses, isso teria ascendido a US $ 34.400. Cada neto teria recebido um cheque por cerca de US $ 11.467. Com o tempo, as verificações devem continuar a aumentar. Nesta ilustração, você não restringiu como esse dinheiro poderia ser usado, mas se você quisesse, você poderia ter limitado a comprar uma casa, comprando regularmente um novo guarda-roupa ou pagando compras. Os trusts são extremamente flexíveis e quase todas as provisões serão mantidas a menos que violem uma lei ou exigem que alguém se comporte de uma maneira que seja considerada política pública contrária.
Um benefício adicional de usar uma confiança é que você não se limita ao estoque de gifting. Se a confiança estiver bem escrita, você poderá contribuir com outros investimentos, incluindo títulos, ações de fundos de investimento, imóveis e muito mais.
Gifting stock options to family
Data: segunda-feira, 26 de abril de 2010.
Quais são as implicações tributárias de fazer presentes de opções de ações não qualificadas aos membros da família? O devedor é responsável pelo imposto sobre a diferença entre o valor justo de mercado das ações no exercício e o preço da opção?
Data: 7 de maio de 2010.
Esta é realmente uma pergunta bastante carregada, e minha resposta provavelmente não será completa.
Uma vez que as opções de ações não qualificadas não possuem os requisitos das opções de ações de incentivo que eles são detidos pelos funcionários, os presentes são aparentemente permitidos. Com recentes decisões favoráveis do IRS, mais empregadores estão permitindo presentes de NQSOs.
De acordo com a Revenue Ruling 98-21, o presente ganhou não será completado até que as ações sejam adquiridas. O IRS emitiu orientação no Procedimento de Receita 98-34 para avaliar as opções usando o modelo Black Scholes ou uma versão aceita do modelo binomial. Os detalhes estão além do escopo desta explicação. Se um presente é feito de ações não vencidas, a avaliação é feita eo presente divulgado quando as ações são adquiridas.
Não há renda tributável para o doador quando o presente é feito. Quando o donatário exerce a opção, o contribuinte é reportado pelo doador-empregado pelo excesso do valor justo de mercado do estoque sobre o preço da opção. O donatário acrescenta a receita reportada pelo doador à base de tributação das ações, de modo que será o valor justo de mercado na data do exercício. (Letter Rule 199952012.)
De uma perspectiva de planejamento imobiliário, o empregado recebe dois benefícios # 8221; de fazer presentes de vida de NQSOs. Se o valor das ações sobe após o presente, a valorização é transferida da propriedade do empregado. Além disso, a propriedade do empregado é reduzida pelo imposto de renda relacionado ao exercício. Uma vez que os impostos sobre o rendimento são uma responsabilidade pessoal do empregado, o pagamento de imposto de renda não deve ser um presente tributável.
O empregado está a correr o risco de o estoque apreciar tanto que o pagamento do imposto sobre o rendimento quando a opção é exercida pode criar dificuldades financeiras.
Algumas transferências de opções de ações não qualificadas podem ser reportables ou operações listadas, então avance com cautela.
Gifting to Family Members: Pitfalls and Benefits.
A maioria dos indivíduos foi dotada de caridade de uma forma ou de outra durante suas vidas - por razões pessoais ou pela possibilidade de receber uma dedução contra seus impostos federais de renda. Alternativamente, quando se trata de fazer presentes para seus filhos e netos, muitos indivíduos hesitam em fazê-lo por uma variedade de razões, incluindo:
O medo de perder o controle sobre os bens talentosos Sentir que seus filhos ou netos não estão maduros o suficiente para lidar com presentes feitos. Não querendo planejar a distribuição desses presentes.
O seguinte discute as armadilhas e os benefícios a serem considerados antes de fazer um presente para um membro da família, seja um presente de dinheiro, estoque ou propriedade apreciada.
O primeiro passo no processo do presente é entender o que se entende pelo termo "base de custos". Quando você faz um presente, é importante saber qual é a base de custo do recurso superdotado.
Caixa: a base do custo do caixa é o valor do caixa quando administrado. Para ilustrar: se a pessoa que faz o presente (o "doador") recebe $ 15.000 em dinheiro para a pessoa que recebe o presente (o "dono"), a base do custo do presente seria de US $ 15.000.
Estoque: A base de custo do estoque é o que foi originalmente pago pelo estoque. Para ilustrar: se o doador pagou US $ 1.000 por uma ação, o que, em seguida, apreciou US $ 15.000 antes de ser dotado para o donatário, a base de custo do presente seria de US $ 1.000.
Propriedade: A base de custo da propriedade (terra, residência, etc.) é o preço originalmente pago pela propriedade, além de melhorias. A base de custos seria calculada da mesma forma que para uma ação, a menos que as melhorias fossem feitas na propriedade após a compra original.
Por favor, note que quando um doador faz um presente, eles fazem um presente de sua base de custo original para o donatário. Alternativamente, se um doador fizesse um legado através de sua vontade para um beneficiário, o beneficiário receberia um aumento na base do custo dos ativos legados na data da morte do doador.
1. Transferir riqueza e fornecer assistência financeira.
Em 2017, o montante anual de exclusão de impostos de presente é de US $ 14.000 por ano por doador (US $ 28.000 para um casal que são cidadãos dos EUA). Além disso, o valor da isenção de imposto para o presente individual de vida é de US $ 5,49 milhões em 2017. Os doadores normalmente querem maximizar a quantidade de riqueza que podem transferir sob esses valores. O recurso que os presentes doadores geralmente dependem de porque eles estão fazendo o presente e para o qual o presente está sendo usado.
A diferença entre fazer um presente para seu filho durante sua vida e deixar um legado para seu filho em sua morte é realmente baseada em como o imposto de transferência, se houver, seria pago. Dizem que os presentes são exclusivos de impostos e os legados são incluídos nos impostos. Os presentes são considerados exclusivos de impostos por causa de como os presentes são feitos. Você não precisa pagar impostos sobre o presente antes de ser feito; você apenas faz o presente. Por exemplo, se você quisesse fazer um presente tributável para uma criança de US $ 100.000 com uma taxa de imposto de 40 por cento (por motivos de simplicidade); você primeiro faria o presente de US $ 100.000 e então você apresentaria uma declaração de imposto sobre os presentes e pagaria o imposto sobre os presentes de US $ 40.000 (US $ 100.000 x .40). O custo para você do presente seria $ 140,000 = $ 100,000 (presente) + $ 40,000 (imposto). Com efeito, o imposto de presente é exclusivo do presente feito.
Por outro lado, os legados são considerados inclusivos em impostos por causa de como os legados são feitos. Para que sua propriedade faça um legado para seu filho primeiro, tem que pagar impostos sobre a propriedade e então pode fazer o legado. Por exemplo, se você quer fazer um legado tributável para uma criança de US $ 100.000 com uma taxa de imposto de 40%; você primeiro teria que pagar o imposto de propriedade sobre o montante de dinheiro que você precisaria ter depois de ser tributado em 40% deixaria seu filho com $ 100,000. O custo para sua propriedade do legado seria $ 166.667 = $ 100.000 (legado) + $ 66.667 (imposto = $ 166.667 x .40). Com efeito, o imposto sobre a propriedade inclui o legado feito.
Finalmente, outro benefício de regalar é que toda a apreciação futura que é derivada do presente completo está na propriedade do seu filho e não está incluída na sua propriedade. Se, em vez de receber, você deveria manter os ativos até sua morte e eles apreciam em valor, o valor total desses ativos será incluído em sua propriedade e poderá estar sujeito a impostos sobre o patrimônio.
2. Deslocar o rendimento de uma faixa de imposto elevada do doador para o baixo nível de tributação do donatário.
Dar benefícios a um filho ou a um neto pode ter sentido no ambiente fiscal atual se o principal objetivo do doador é mudar a renda. Para que esta estratégia funcione, é importante que o donatário esteja em um suporte de imposto menor do que o doador.
Suponha que um casal tenha renda tributável (excluindo dividendos qualificados e ganhos de capital) superior a $ 75.900 em 2017. Isso os coloca na faixa de imposto de 15 por cento para ganhos de capital de longo prazo. Então, suponha que o donatário tenha renda tributável inferior a $ 37.950 e eles são solteiros. Isso os coloca na faixa de impostos de zero por cento para os ganhos de capital de longo prazo. Gifting ativos apreciados para indivíduos em uma faixa de imposto menor reduz o imposto de ganhos de capital para 1/3 do imposto sobre os casados.
É importante notar que o doador deve estar ciente do "imposto para crianças", ou regras que limitam a quantidade de renda não remunerada que pode ser transferida para uma criança menor de 19 anos e estudantes universitários menores de 24 anos. Contador ou imposto O conselheiro pode ajudar a identificar maneiras de reduzir o imposto de kiddie nessas instâncias.
Gifting capital depreciado.
Uma outra coisa a ter em mente quando regalar estoque ou propriedade aos membros da família é que existem regras que se aplicam aos presentes de ativos depreciados:
Se o valor de mercado do presente for menor do que o custo do doador, o donatário deve usar a base do custo do doador para determinar eventuais ganhos de capital futuros; não o valor superdotado do bem.
Se o ativo for vendido pelo donatário por um valor menor que o superdotado, a perda de capital é a diferença entre o valor do presente e o preço de venda, e não a base do custo do doador.
Se o estoque for vendido por um valor entre o valor superdotado e a base do custo do doador, não há ganho nem perda.
Gifting para os membros da família, seja eles filhos, netos ou mesmo irmãos, envolve decisões difíceis sobre quando, como e em que forma de presente. Antes de fazer presentes aos membros da família, consulte seu advogado, contador ou conselheiro fiscal para que o presente seja feito da melhor maneira possível para atender às suas metas e objetivos.
Comece hoje.
Nossos gerentes de relacionamento estão prontos para adaptar soluções financeiras para atender às suas necessidades individuais.
Ligue para (888) 408-0288.
Nossos gerentes de relacionamento estão prontos para adaptar situações financeiras para atender às suas necessidades individuais.
Contacte-nos.
Se preferir que nos contacte, preencha o formulário on-line e entraremos em contato.
Encontre um escritório perto de você.
Nós recebemos você para visitar nossos locais. Use nosso localizador para encontrar um de nossos escritórios perto de você.
Artigos relacionados.
As estratégias mencionadas neste artigo geralmente terão conseqüências fiscais e legais; portanto, é importante ter em mente que a Primeira República não fornece assessoria fiscal ou jurídica. Esta informação é fornecida a você, tal como está, não constitui aconselhamento jurídico, é regida por nossos Termos e Condições de Uso, e não estamos atuando como seu advogado. Não fazemos reivindicações, promessas ou garantias sobre a precisão, integridade ou adequação das informações contidas aqui. Clientes & rsquo; Os assuntos fiscais e jurídicos são de sua responsabilidade. Os clientes devem consultar seus próprios advogados ou outros consultores fiscais para entender as conseqüências fiscais e legais de quaisquer estratégias mencionadas neste artigo.
&cópia de; 2017 First Republic Investment Management.
Contate-Nos.
Privacidade e Legal.
Encontre-nos também:
© 2018 First Republic Bank. Todos os direitos reservados.
Os produtos de depósito e de empréstimo são oferecidos pelo First Republic Bank, Membro FDIC e pelo Prestador de Imóveis Igual.
First Republic Private Riqueza inclui First Republic Trust Company; First Republic Trust Company da Delaware LLC;
First Republic Investment Management, Inc., um consultor de investimento registrado na SEC; e First Republic Securities Company, LLC, Membro FINRA / SIPC.
* Serviços de corretagem oferecidos pela First Republic Securities Company, LLC. O desempenho do investimento pode variar de acordo com o cliente.
Serviços de seguros fornecidos através da First Republic Securities Company, DBA Grand Eagle Insurance Services, LLC, Licença de Seguro de CA # 0I13184 e First Republic Investment Management, DBA Eagle Private Insurance Services, Licença de Seguro de CA # 0K93728.
Os produtos e serviços de investimento, seguros e consultoria não são segurados pela FDIC, não são garantidos e podem perder valor.
Agora você está saindo da Primeira República.
Ao clicar em Continuar, você entrará em um site de terceiros. A Primeira República não é responsável pelo conteúdo, links, política de privacidade ou política de segurança deste site.
Data: segunda-feira, 26 de abril de 2010.
Quais são as implicações tributárias de fazer presentes de opções de ações não qualificadas aos membros da família? O devedor é responsável pelo imposto sobre a diferença entre o valor justo de mercado das ações no exercício e o preço da opção?
Data: 7 de maio de 2010.
Esta é realmente uma pergunta bastante carregada, e minha resposta provavelmente não será completa.
Uma vez que as opções de ações não qualificadas não possuem os requisitos das opções de ações de incentivo que eles são detidos pelos funcionários, os presentes são aparentemente permitidos. Com recentes decisões favoráveis do IRS, mais empregadores estão permitindo presentes de NQSOs.
De acordo com a Revenue Ruling 98-21, o presente ganhou não será completado até que as ações sejam adquiridas. O IRS emitiu orientação no Procedimento de Receita 98-34 para avaliar as opções usando o modelo Black Scholes ou uma versão aceita do modelo binomial. Os detalhes estão além do escopo desta explicação. Se um presente é feito de ações não vencidas, a avaliação é feita eo presente divulgado quando as ações são adquiridas.
Não há renda tributável para o doador quando o presente é feito. Quando o donatário exerce a opção, o contribuinte é reportado pelo doador-empregado pelo excesso do valor justo de mercado do estoque sobre o preço da opção. O donatário acrescenta a receita reportada pelo doador à base de tributação das ações, de modo que será o valor justo de mercado na data do exercício. (Letter Rule 199952012.)
De uma perspectiva de planejamento imobiliário, o empregado recebe dois benefícios # 8221; de fazer presentes de vida de NQSOs. Se o valor das ações sobe após o presente, a valorização é transferida da propriedade do empregado. Além disso, a propriedade do empregado é reduzida pelo imposto de renda relacionado ao exercício. Uma vez que os impostos sobre o rendimento são uma responsabilidade pessoal do empregado, o pagamento de imposto de renda não deve ser um presente tributável.
O empregado está a correr o risco de o estoque apreciar tanto que o pagamento do imposto sobre o rendimento quando a opção é exercida pode criar dificuldades financeiras.
Algumas transferências de opções de ações não qualificadas podem ser reportables ou operações listadas, então avance com cautela.
Gifting to Family Members: Pitfalls and Benefits.
A maioria dos indivíduos foi dotada de caridade de uma forma ou de outra durante suas vidas - por razões pessoais ou pela possibilidade de receber uma dedução contra seus impostos federais de renda. Alternativamente, quando se trata de fazer presentes para seus filhos e netos, muitos indivíduos hesitam em fazê-lo por uma variedade de razões, incluindo:
O medo de perder o controle sobre os bens talentosos Sentir que seus filhos ou netos não estão maduros o suficiente para lidar com presentes feitos. Não querendo planejar a distribuição desses presentes.
O seguinte discute as armadilhas e os benefícios a serem considerados antes de fazer um presente para um membro da família, seja um presente de dinheiro, estoque ou propriedade apreciada.
O primeiro passo no processo do presente é entender o que se entende pelo termo "base de custos". Quando você faz um presente, é importante saber qual é a base de custo do recurso superdotado.
Caixa: a base do custo do caixa é o valor do caixa quando administrado. Para ilustrar: se a pessoa que faz o presente (o "doador") recebe $ 15.000 em dinheiro para a pessoa que recebe o presente (o "dono"), a base do custo do presente seria de US $ 15.000.
Estoque: A base de custo do estoque é o que foi originalmente pago pelo estoque. Para ilustrar: se o doador pagou US $ 1.000 por uma ação, o que, em seguida, apreciou US $ 15.000 antes de ser dotado para o donatário, a base de custo do presente seria de US $ 1.000.
Propriedade: A base de custo da propriedade (terra, residência, etc.) é o preço originalmente pago pela propriedade, além de melhorias. A base de custos seria calculada da mesma forma que para uma ação, a menos que as melhorias fossem feitas na propriedade após a compra original.
Por favor, note que quando um doador faz um presente, eles fazem um presente de sua base de custo original para o donatário. Alternativamente, se um doador fizesse um legado através de sua vontade para um beneficiário, o beneficiário receberia um aumento na base do custo dos ativos legados na data da morte do doador.
1. Transferir riqueza e fornecer assistência financeira.
Em 2017, o montante anual de exclusão de impostos de presente é de US $ 14.000 por ano por doador (US $ 28.000 para um casal que são cidadãos dos EUA). Além disso, o valor da isenção de imposto para o presente individual de vida é de US $ 5,49 milhões em 2017. Os doadores normalmente querem maximizar a quantidade de riqueza que podem transferir sob esses valores. O recurso que os presentes doadores geralmente dependem de porque eles estão fazendo o presente e para o qual o presente está sendo usado.
A diferença entre fazer um presente para seu filho durante sua vida e deixar um legado para seu filho em sua morte é realmente baseada em como o imposto de transferência, se houver, seria pago. Dizem que os presentes são exclusivos de impostos e os legados são incluídos nos impostos. Os presentes são considerados exclusivos de impostos por causa de como os presentes são feitos. Você não precisa pagar impostos sobre o presente antes de ser feito; você apenas faz o presente. Por exemplo, se você quisesse fazer um presente tributável para uma criança de US $ 100.000 com uma taxa de imposto de 40 por cento (por motivos de simplicidade); você primeiro faria o presente de US $ 100.000 e então você apresentaria uma declaração de imposto sobre os presentes e pagaria o imposto sobre os presentes de US $ 40.000 (US $ 100.000 x .40). O custo para você do presente seria $ 140,000 = $ 100,000 (presente) + $ 40,000 (imposto). Com efeito, o imposto de presente é exclusivo do presente feito.
Por outro lado, os legados são considerados inclusivos em impostos por causa de como os legados são feitos. Para que sua propriedade faça um legado para seu filho primeiro, tem que pagar impostos sobre a propriedade e então pode fazer o legado. Por exemplo, se você quer fazer um legado tributável para uma criança de US $ 100.000 com uma taxa de imposto de 40%; você primeiro teria que pagar o imposto de propriedade sobre o montante de dinheiro que você precisaria ter depois de ser tributado em 40% deixaria seu filho com $ 100,000. O custo para sua propriedade do legado seria $ 166.667 = $ 100.000 (legado) + $ 66.667 (imposto = $ 166.667 x .40). Com efeito, o imposto sobre a propriedade inclui o legado feito.
Finalmente, outro benefício de regalar é que toda a apreciação futura que é derivada do presente completo está na propriedade do seu filho e não está incluída na sua propriedade. Se, em vez de receber, você deveria manter os ativos até sua morte e eles apreciam em valor, o valor total desses ativos será incluído em sua propriedade e poderá estar sujeito a impostos sobre o patrimônio.
2. Deslocar o rendimento de uma faixa de imposto elevada do doador para o baixo nível de tributação do donatário.
Dar benefícios a um filho ou a um neto pode ter sentido no ambiente fiscal atual se o principal objetivo do doador é mudar a renda. Para que esta estratégia funcione, é importante que o donatário esteja em um suporte de imposto menor do que o doador.
Suponha que um casal tenha renda tributável (excluindo dividendos qualificados e ganhos de capital) superior a $ 75.900 em 2017. Isso os coloca na faixa de imposto de 15 por cento para ganhos de capital de longo prazo. Então, suponha que o donatário tenha renda tributável inferior a $ 37.950 e eles são solteiros. Isso os coloca na faixa de impostos de zero por cento para os ganhos de capital de longo prazo. Gifting ativos apreciados para indivíduos em uma faixa de imposto menor reduz o imposto de ganhos de capital para 1/3 do imposto sobre os casados.
É importante notar que o doador deve estar ciente do "imposto para crianças", ou regras que limitam a quantidade de renda não remunerada que pode ser transferida para uma criança menor de 19 anos e estudantes universitários menores de 24 anos. Contador ou imposto O conselheiro pode ajudar a identificar maneiras de reduzir o imposto de kiddie nessas instâncias.
Gifting capital depreciado.
Uma outra coisa a ter em mente quando regalar estoque ou propriedade aos membros da família é que existem regras que se aplicam aos presentes de ativos depreciados:
Se o valor de mercado do presente for menor do que o custo do doador, o donatário deve usar a base do custo do doador para determinar eventuais ganhos de capital futuros; não o valor superdotado do bem.
Se o ativo for vendido pelo donatário por um valor menor que o superdotado, a perda de capital é a diferença entre o valor do presente e o preço de venda, e não a base do custo do doador.
Se o estoque for vendido por um valor entre o valor superdotado e a base do custo do doador, não há ganho nem perda.
Gifting para os membros da família, seja eles filhos, netos ou mesmo irmãos, envolve decisões difíceis sobre quando, como e em que forma de presente. Antes de fazer presentes aos membros da família, consulte seu advogado, contador ou conselheiro fiscal para que o presente seja feito da melhor maneira possível para atender às suas metas e objetivos.
Comece hoje.
Nossos gerentes de relacionamento estão prontos para adaptar soluções financeiras para atender às suas necessidades individuais.
Ligue para (888) 408-0288.
Nossos gerentes de relacionamento estão prontos para adaptar situações financeiras para atender às suas necessidades individuais.
Contacte-nos.
Se preferir que nos contacte, preencha o formulário on-line e entraremos em contato.
Encontre um escritório perto de você.
Nós recebemos você para visitar nossos locais. Use nosso localizador para encontrar um de nossos escritórios perto de você.
Artigos relacionados.
As estratégias mencionadas neste artigo geralmente terão conseqüências fiscais e legais; portanto, é importante ter em mente que a Primeira República não fornece assessoria fiscal ou jurídica. Esta informação é fornecida a você, tal como está, não constitui aconselhamento jurídico, é regida por nossos Termos e Condições de Uso, e não estamos atuando como seu advogado. Não fazemos reivindicações, promessas ou garantias sobre a precisão, integridade ou adequação das informações contidas aqui. Clientes & rsquo; Os assuntos fiscais e jurídicos são de sua responsabilidade. Os clientes devem consultar seus próprios advogados ou outros consultores fiscais para entender as conseqüências fiscais e legais de quaisquer estratégias mencionadas neste artigo.
&cópia de; 2017 First Republic Investment Management.
Contate-Nos.
Privacidade e Legal.
Encontre-nos também:
© 2018 First Republic Bank. Todos os direitos reservados.
Os produtos de depósito e de empréstimo são oferecidos pelo First Republic Bank, Membro FDIC e pelo Prestador de Imóveis Igual.
First Republic Private Riqueza inclui First Republic Trust Company; First Republic Trust Company da Delaware LLC;
First Republic Investment Management, Inc., um consultor de investimento registrado na SEC; e First Republic Securities Company, LLC, Membro FINRA / SIPC.
* Serviços de corretagem oferecidos pela First Republic Securities Company, LLC. O desempenho do investimento pode variar de acordo com o cliente.
Serviços de seguros fornecidos através da First Republic Securities Company, DBA Grand Eagle Insurance Services, LLC, Licença de Seguro de CA # 0I13184 e First Republic Investment Management, DBA Eagle Private Insurance Services, Licença de Seguro de CA # 0K93728.
Os produtos e serviços de investimento, seguros e consultoria não são segurados pela FDIC, não são garantidos e podem perder valor.
Agora você está saindo da Primeira República.
Ao clicar em Continuar, você entrará em um site de terceiros. A Primeira República não é responsável pelo conteúdo, links, política de privacidade ou política de segurança deste site.
No comments:
Post a Comment